a) Vốn đầu tư công được Nhà nước giao kế hoạch trong năm.

b) Vốn đầu tư công thuộc kế hoạch các năm trước được cơ quan có thẩm quyền cho phép chuyển sang năm sau thực hiện và thanh toán.

a) Đối với kế hoạch được giao trong năm:

Tổng số vốn đã thanh toán trong năm của từng dự án, bao gồm: Vốn thanh toán cho khối lượng hoàn thành; vốn tạm ứng theo chế độ chưa thu hồi, kể cả thanh toán bằng hình thức ghi thu, ghi chi hay thanh toán bằng ngoại tệ từ ngày 01 tháng 01 năm kế hoạch đến hết thời hạn khóa sổ.

Trường hợp trong kế hoạch vốn đầu tư được giao có bố trí để thu hồi số vốn đã được ứng trước dự toán của các dự án, số vốn quyết toán là tổng số vốn đã giải ngân thực tế của kế hoạch đã ứng trước và được bố trí vốn để thu hồi trong năm.

* Ví dụ 1: Dự án A được ngân sách nhà nước ứng trước dự toán ngân sách trong năm 2015 là 10 tỷ đồng. Kế hoạch vốn đầu tư năm 2016 của dự án được bố trí 30 tỷ đồng, trong đó thu hồi vốn ứng là 10 tỷ đồng (thu hồi vốn ứng theo kết quả giải ngân thực tế). Tuy nhiên, kết quả giải ngân thực tế của kế hoạch vốn bố trí để thu hồi vốn ứng trước chỉ là 8 tỷ đồng (trong đó thanh toán khối lượng hoàn thành là 5 tỷ đồng; tạm ứng theo chế độ là 3 tỷ đồng), theo số liệu trên thì kế hoạch vốn còn lại của dự án được thanh toán trong năm 2016 là 22 tỷ đồng (trong năm 2016 thanh toán khối lượng hoàn thành là 20 tỷ đồng; tạm ứng theo chế độ là 2 tỷ đồng). Như vậy số vốn được đưa vào quyết toán trong năm 2016 của dự án A cho phần vốn đã giải ngân là 30 tỷ đồng.

b) Đối với vốn thuộc kế hoạch các năm trước được phép chuyển sang năm kế hoạch thực hiện và thanh toán: Tổng số vốn đã thanh toán trong năm của từng dự án, bao gồm: Vốn thanh toán cho khối lượng hoàn thành; vốn tạm ứng theo chế độ chưa thu hồi, kể cả thanh toán bằng hình thức ghi thu, ghi chi hay thanh toán bằng ngoại tệ từ ngày 01 tháng 01 năm kế hoạch đến hết thời hạn khóa sổ.

a) Đối với chủ đầu tư thực hiện các biểu (ban hành kèm theo Thông tư này):

Biểu số 01/CĐT về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công theo niên độ ngân sách năm (bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, nguồn trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, vốn đầu tư từ nguồn thu để lại chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các nguồn đầu tư công khác...).

Biểu số 02/CĐT về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công khác (như: nguồn cấp bù lãi suất và phí quản lý tín dụng đầu tư của Nhà nước; vốn hỗ trợ cho các doanh nghiệp công ích quốc phòng, tiền lãi dầu khí của nước chủ nhà được để lại cho đầu tư,…).

Biểu số 03/CĐT về báo cáo kế hoạch và thanh toán nguồn vốn đầu tư công - Ứng trước dự toán ngân sách năm sau (bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, nguồn trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, vốn đầu tư từ nguồn thu để lại chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các nguồn đầu tư công khác...).

Biểu số 04/CĐT về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công giai đoạn trung hạn (bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, nguồn trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, vốn đầu tư từ nguồn thu để lại chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các nguồn đầu tư công khác...).

Biểu số 05/CĐT về Bảng xác nhận số liệu thanh toán vốn đầu tư công (bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, nguồn trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, vốn đầu tư từ nguồn thu để lại chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các nguồn đầu tư công khác...).

Chủ đầu tư phải đối chiếu, xác nhận số liệu về kế hoạch và vốn đã thanh toán với Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch (hoặc cơ quan thanh toán vốn) theo mẫu biểu số 05/CĐT trước khi lập báo cáo quyết toán năm. Đối với ngân sách cấp xã, Kho bạc Nhà nước phối hợp với UBND xã rà soát, đối chiếu, bảo đảm khớp đúng số liệu giữa Kho bạc Nhà nước và kế toán xã. Kết quả đối chiếu là cơ sở để UBND xã báo cáo quyết toán ngân sách xã.

b) Đối với cơ quan cấp trên được phân cấp quản lý của chủ đầu tư, các Bộ, ngành trung ương, các Sở, ban, ngành địa phương thực hiện các biểu (ban hành kèm theo Thông tư này):

Biểu số 01/CQTH về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công theo niên độ ngân sách năm (bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, nguồn trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, vốn đầu tư từ nguồn thu để lại chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các nguồn đầu tư công khác...).

Biểu số 02/CQTH về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công khác (như: nguồn cấp bù lãi suất và phí quản lý tín dụng đầu tư của Nhà nước; vốn hỗ trợ cho các doanh nghiệp công ích quốc phòng, tiền lãi dầu khí của nước chủ nhà được để lại cho đầu tư,…).

Biểu số 03/CQTH về báo cáo kế hoạch và thanh toán nguồn vốn đầu tư công - Ứng trước dự toán ngân sách năm sau (bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, nguồn trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, vốn đầu tư từ nguồn thu để lại chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các nguồn đầu tư công khác...).

Biểu số 04/CQTH về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công giai đoạn trung hạn (bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, nguồn trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, vốn đầu tư từ nguồn thu để lại chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các nguồn đầu tư công khác...).

c) Đối với Kho bạc Nhà nước các cấp thực hiện các biểu (ban hành kèm theo Thông tư này):

Biểu số 01/KBQT về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công theo niên độ ngân sách nhà nước năm của các Bộ, ngành trung ương, địa phương - chi tiết theo nguồn và đơn vị, do Kho bạc Nhà nước tổng hợp gửi cơ quan tài chính cùng cấp.

Biểu số 02/KBQT về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công theo niên độ ngân sách nhà nước năm của các Bộ, ngành trung ương - tổng hợp theo đơn vị và chi tiết đến dự án, do Kho bạc Nhà nước tổng hợp gửi cơ quan tài chính cùng cấp.

Biểu số 03/KBQT về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công theo niên độ ngân sách nhà nước năm của các tỉnh, thành phố - tổng hợp theo đơn vị và chi tiết đến dự án, do Kho bạc Nhà nước tổng hợp gửi cơ quan tài chính cùng cấp.

Biểu số 04/KBQT về báo cáo kế hoạch và thanh toán vốn nguồn vốn đầu tư công - Ứng trước dự toán ngân sách năm sau (bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, nguồn trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, vốn đầu tư từ nguồn thu để lại chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các nguồn đầu tư công khác...).

Biểu số 05/KBQT về báo cáo tổng hợp thanh toán vốn đầu tư công theo Mục lục ngân sách nhà nước. Biểu này do Kho bạc Nhà nước và các đơn vị nhận vốn bằng hình thức lệnh chi tiền tổng hợp gửi cơ quan tài chính cùng cấp.

Riêng đối với các đơn vị nhận vốn bằng hình thức lệnh chi tiền: thực hiện các biểu mẫu 01/CĐT; 02/CĐT; 03/CĐT, 04/CĐT, 05/CĐT và 01/CQTH, 02/CQTH; 03/CQTH, 04/CQTH nêu trên và các biểu số 01/KBQT; 02/KBQT; 03/KBQT; 04/KBQT về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công được giao theo niên độ ngân sách năm; biểu số 05/KBQT về báo cáo tổng hợp thanh toán vốn đầu tư công theo mục lục ngân sách. Khi lập báo cáo quyết toán niên độ ngân sách năm đề nghị tách riêng 01 biểu đối với vốn cấp thẳng.

a) Chủ đầu tư lập báo cáo quyết toán năm, gửi Bộ, ngành trung ương. Các Bộ, ngành xét duyệt quyết toán của các chủ đầu tư; tổng hợp, lập báo cáo quyết toán năm gửi Bộ Tài chính.

b) Trường hợp các Bộ, ngành trung ương đã phân cấp quản lý, chủ đầu tư lập báo cáo quyết toán năm gửi cơ quan cấp trên được phân cấp quản lý của chủ đầu tư; cơ quan cấp trên của chủ đầu tư xét duyệt quyết toán của các chủ đầu tư và tổng hợp quyết toán các dự án thuộc phạm vi phân cấp quản lý gửi Bộ, ngành để tổng hợp, lập báo cáo quyết toán năm gửi Bộ Tài chính.

Trường hợp báo cáo quyết toán năm của chủ đầu tư lập chưa đúng quy định, cơ quan cấp trên của chủ đầu tư hoặc Bộ, ngành, yêu cầu chủ đầu tư giải trình hoặc cung cấp thông tin, số liệu cần thiết, điều chỉnh những sai sót, hoàn chỉnh lại báo cáo hoặc lập lại báo cáo để xét duyệt theo quy định. Đồng thời yêu cầu chủ đầu tư nộp ngay các khoản phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định và xuất toán các khoản chi sai chế độ, chi không đúng kế hoạch được giao, xử lý theo thẩm quyền hoặc đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý đối với chủ đầu tư chi sai chế độ.

c) Kho bạc Nhà nước tổng hợp báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công do Kho bạc Nhà nước kiểm soát thanh toán, gửi Bộ Tài chính.

d) Bộ Tài chính thẩm định và ra thông báo kết quả thẩm định quyết toán năm gửi các Bộ, ngành trung ương.

a) Chủ đầu tư lập báo cáo quyết toán năm, gửi các sở, ban, ngành cấp tỉnh, thành phố được phân cấp quản lý.

b) Các Sở, ban, ngành cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương xét duyệt quyết toán của các chủ đầu tư thuộc trách nhiệm quản lý; tổng hợp, lập báo cáo quyết toán năm gửi Sở Tài chính.

Trường hợp báo cáo quyết toán năm của chủ đầu tư lập chưa đúng quy định, các sở, ban, ngành cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương yêu cầu chủ đầu tư giải trình hoặc cung cấp thông tin, số liệu cần thiết, điều chỉnh những sai sót, hoàn chỉnh lại báo cáo hoặc lập lại báo cáo để xét duyệt theo quy định. Đồng thời yêu cầu chủ đầu tư nộp ngay các khoản phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định và xuất toán các khoản chi sai chế độ, chi không đúng kế hoạch được giao, xử lý theo thẩm quyền hoặc đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý đối với chủ đầu tư chi sai chế độ.

c) Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương tổng hợp báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công do Kho bạc Nhà nước kiểm soát thanh toán, gửi Sở Tài chính.

d) Sở Tài chính thẩm định quyết toán ngân sách huyện đã được Hội đồng nhân dân cấp huyện phê chuẩn; Thông báo kết quả thẩm định quyết toán ngân sách các đơn vị dự toán cấp I thuộc cấp mình gửi các sở, ban, ngành và Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; tổng hợp, lập báo cáo quyết toán vốn ngân sách nhà nước, vốn trái phiếu Chính phủ trên địa bàn tỉnh trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xem xét, gửi Ban Kinh tế - ngân sách của Hội đồng nhân dân cấp tỉnh để thẩm tra. Ủy ban nhân dân cấp tỉnh báo cáo Thường trực Hội đồng nhân dân cấp tỉnh để cho ý kiến. Sau khi có ý kiến của Thường trực Hội đồng nhân dân cấp tỉnh.

đ) Chậm nhất 5 ngày làm việc sau khi được Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố phê chuẩn quyết toán ngân sách nhà nước, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương gửi báo cáo quyết toán cho Bộ Tài chính và Kiểm toán Nhà nước để tổng hợp, báo cáo theo quy định.

2.2. Nguồn vốn do ngân sách cấp quận, huyện (sau đây gọi tắt là huyện), xã, phường, thị trấn (sau đây gọi tắt là xã) quản lý:

a) Để phù hợp với đặc điểm tổ chức và phân cấp của từng địa phương, căn cứ các quy định tại Thông tư này, Sở Tài chính trình UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định trình tự lập, gửi, xét duyệt, thẩm định và thông báo kết quả thẩm định quyết toán năm theo quy định của Luật ngân sách nhà nước và các văn bản hướng dẫn luật.

b) Kho bạc Nhà nước huyện tổng hợp, lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư công do Kho bạc Nhà nước kiểm soát thanh toán, gửi Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện và Uỷ ban nhân dân xã (phần cấp xã quản lý).

a) Kiểm tra tính đầy đủ và khớp đúng về kế hoạch vốn, danh mục, tên dự án và vốn thanh toán (bao gồm: tạm ứng theo chế độ; thanh toán khối lượng hoàn thành) của từng dự án thuộc kế hoạch được giao trong năm.

b) Kiểm tra tính đầy đủ và khớp đúng về kế hoạch, danh mục, tên dự án và vốn thanh toán (bao gồm: tạm ứng theo chế độ; thanh toán khối lượng hoàn thành) của từng dự án thuộc kế hoạch năm trước được chuyển sang năm sau tiếp tục thực hiện và thanh toán.

c) Kiểm tra, so sánh số vốn thanh toán với số vốn kế hoạch của từng dự án; xác định số vốn được chuyển sang năm sau tiếp tục thực hiện và thanh toán; số kế hoạch vốn huỷ bỏ.

d) Kiểm tra sự phù hợp về nguồn vốn, cơ cấu vốn của các dự án.

đ) Kiểm tra, tổng hợp dự án hoàn thành (bao gồm cả các hạng mục, tiểu dự án hoặc dự án thành phần hoàn thành thuộc các dự án nhóm A, dự án quan trọng quốc gia) trong năm kế hoạch.

e) Nhận xét về tình hình thực hiện, thanh toán và quyết toán vốn trong năm, tình hình chấp hành chế độ chính sách và tình hình khác.

g) Yêu cầu chủ đầu tư nộp ngay các khoản phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định và xuất toán các khoản chi sai chế độ, chi không đúng kế hoạch được giao, xử lý theo thẩm quyền hoặc đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý đối với chủ đầu tư chi sai chế độ.

h) Các nhận xét khác.

a) Kiểm tra, xác định sự phù hợp về tổng nguồn vốn, cơ cấu vốn trong báo cáo quyết toán của các Bộ, ngành, địa phương và báo cáo tổng hợp quyết toán của Kho bạc Nhà nước.

b) Kiểm tra, xác định sự phù hợp về danh mục dự án giữa báo cáo quyết toán của các Bộ, ngành, địa phương và Kho bạc Nhà nước cùng cấp.

c) Kiểm tra, so sánh kế hoạch vốn và số vốn thanh toán của từng dự án giữa báo cáo quyết toán của các Bộ, ngành, địa phương và Kho bạc Nhà nước cùng cấp; xác định số vốn được chuyển sang năm sau tiếp tục thực hiện và thanh toán; số kế hoạch vốn huỷ bỏ.

d) Các nhận xét khác.

a) Chủ đầu tư gửi báo cáo quyết toán năm cho cơ quan cấp trên được phân cấp quản lý chủ đầu tư trước ngày 01 tháng 4 năm sau.

b) Các Bộ, ngành trung ương gửi quyết toán năm cho Bộ Tài chính trước ngày 01 tháng 10 năm sau.

1.2. Đối với vốn do địa phương quản lý: Thời hạn gửi và thẩm định báo cáo quyết toán do Uỷ ban nhân dân tỉnh quy định theo Luật Ngân sách nhà nước và các văn bản hướng dẫn Luật, nhưng phải đảm bảo thời gian tổng hợp, lập, gửi báo cáo quyết toán ngân sách nhà nước theo chế độ quy định.

1.3. Kho bạc Nhà nước tổng hợp, lập và gửi báo cáo quyết toán năm: trước ngày 15 tháng 3 năm sau (đối với ngân sách cấp xã, ngân sách cấp huyện); trước ngày 30 tháng 6 năm sau (đối với ngân sách cấp tỉnh và ngân sách trung ương).

a) Vốn đầu tư công được Nhà nước giao trong kế hoạch trung hạn.

b) Vốn đầu tư công thuộc kế hoạch các năm trước được cơ quan có thẩm quyền cho phép chuyển sang năm sau thực hiện và thanh toán (chỉ tính kế hoạch của các năm thuộc kế hoạch trung hạn).

a) Đối với chủ đầu tư thực hiện báo cáo theo mẫu Biểu số 04/CĐT (ban hành kèm theo Thông tư này) về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công trung hạn (bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, nguồn trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, vốn đầu tư từ nguồn thu để lại chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các nguồn đầu tư công khác.

b) Đối với cơ quan cấp trên được phân cấp quản lý của chủ đầu tư, các Bộ, ngành trung ương, các Sở, ban, ngành địa phương thực hiện báo cáo theo mẫu Biểu số 04/CQTH (ban hành kèm theo Thông tư này) về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư công trung hạn (bao gồm: nguồn ngân sách nhà nước, trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, vốn đầu tư từ nguồn thu để lại chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các nguồn đầu tư công khác...).

Riêng đối với các đơn vị nhận vốn bằng hình thức lệnh chi tiền: thực hiện theo các biểu mẫu 04/CĐT và 04/CQTH nêu trên. Khi lập báo cáo quyết toán giai đoạn trung hạn đề nghị tách riêng 01 biểu đối với vốn cấp thẳng.