BỘ TÀI CHÍNH | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
Số: 205/TCT-CS | Hà Nội, ngày 16 tháng 1 năm 2009 |
Kính gửi: Cục Tin học và Thống kê tài chính
Email: support@mof.gov.vn
Tổng cục Thuế nhận được vướng mắc của độc giả hỏi qua Website của Bộ Tài chính về cách điều chỉnh và cách tính phạt nộp chậm đối với khoản thuế GTGT khai bổ sung, điều chỉnh theo công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/08/2007 của Tổng cục Thuế. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Ngày 11/11/2008 Tổng cục thuế đã có công văn số 4247/TCT-CS hướng dẫn việc khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT theo công văn số 3267/TCT-CS nêu trên. Theo đó, với ví dụ cụ thể mà độc giả đưa ra được điều chỉnh như sau:
Tại bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (mẫu số 01-3/GTGT) ghi:
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT | Kỳ tính thuế được khai bổ sung | Ngày lập tờ khai bổ sung | Số thuế GTGT điều chỉnh tăng | Số thuế GTGT điều chỉnh giảm |
1 | Tháng 1/2008 | 18/06/2008 | 5.000.000 |
|
|
|
|
|
|
| Tổng cộng |
| 5.000.000 |
|
Do kỳ tính thuế tháng 1/2008, doanh nghiệp khai thuế GTGT có số thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 200 triệu đồng nên sau khi điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào 5 triệu đồng, doanh nghiệp vẫn còn số thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 195 triệu đồng (không làm tăng số thuế GTGT phải nộp của kỳ tính thuế tháng 1/2008). Doanh nghiệp không phải nộp bổ sung số tiền 5 triệu đồng này và không phải tính phạt chậm nộp tiền thuế.
Số thuế GTGT điều chỉnh tăng 5.000.000 đ được ghi vào chỉ tiêu [35] trên tờ khai thuế của kỳ tính thuế tháng 5/2008.
Tổng cục Thuế trả lời để Cục Tin học và Thống kê tài chính được biết và thông tin tới độc giả./.
| KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG |
- 1Công văn 1419/TCT-CS hướng dẫn khai bổ sung do Tổng cục Thuế ban hành
- 2Công văn 598/TCT-KK năm 2015 về khai thuế giá trị gia tăng theo Thông tư 151/2014/TT-BTC do Tổng cục Thuế ban hành
- 3Công văn 2941/TCT-KK năm 2015 khai bổ sung thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu do Tổng cục Thuế ban hành
- 4Công văn 3921/TCT-CS năm 2015 về vướng mắc khai điều chỉnh bổ sung thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với giao dịch chuyển nhượng bất động sản bị hủy bỏ và hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp do Tổng cục Thuế ban hành
- 5Công văn 3812/TCT-KK năm 2013 về khai thuế giá trị gia tăng theo quý do Tổng cục Thuế ban hành
- 1Công văn số 3267/TCT-CS về hướng dẫn áp dụng mẫu tờ khai thuế GTGT thực hiện theo Luật Quản lý thuế do Tổng cục Thuế ban hành
- 2Công văn số 4247/TCT-CS về việc Miễn, giảm thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán do Tổng cục thuế ban hành
- 3Công văn 1419/TCT-CS hướng dẫn khai bổ sung do Tổng cục Thuế ban hành
- 4Công văn 598/TCT-KK năm 2015 về khai thuế giá trị gia tăng theo Thông tư 151/2014/TT-BTC do Tổng cục Thuế ban hành
- 5Công văn 2941/TCT-KK năm 2015 khai bổ sung thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu do Tổng cục Thuế ban hành
- 6Công văn 3921/TCT-CS năm 2015 về vướng mắc khai điều chỉnh bổ sung thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với giao dịch chuyển nhượng bất động sản bị hủy bỏ và hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp do Tổng cục Thuế ban hành
- 7Công văn 3812/TCT-KK năm 2013 về khai thuế giá trị gia tăng theo quý do Tổng cục Thuế ban hành
Công văn số 205/TCT-CS về việc hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT do Tổng cục Thuế ban hành
- Số hiệu: 205/TCT-CS
- Loại văn bản: Công văn
- Ngày ban hành: 16/01/2009
- Nơi ban hành: Tổng cục Thuế
- Người ký: Phạm Duy Khương
- Ngày công báo: Đang cập nhật
- Số công báo: Đang cập nhật
- Ngày hiệu lực: 16/01/2009
- Tình trạng hiệu lực: Đã biết