TỔNG CỤC THUẾ | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
Số: 78211/CT-TTHT | Hà Nội, ngày 01 tháng 12 năm 2017 |
Kính gửi: Tổng công ty cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội
(Địa chỉ: 183 Hoàng Hoa Thám, P. Ngọc Hà, Q. Ba Đình, TP Hà Nội,
MST: 0101376672)
Trả lời công văn số 968/HABECO-TV ngày 22/11/2017 của Tổng công ty cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội hỏi về kê khai, điều chỉnh thuế GTGT đối với hóa đơn đã lập của mặt hàng bán bã bia, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:
- Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/1/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
+ Tại Điều 20 quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập
“Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
...3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng..., tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số..., ký hiệu... Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Căn cứ vào các quy định trên, trường hợp Tổng công ty cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội (sau đây gọi tắt là Tổng công ty) bán mặt hàng bã bia thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tổng công ty đã lập hóa đơn, giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì Tổng công ty và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời Tổng công ty lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, Tổng công ty và người mua thực hiện kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào theo quy định.
Trong quá trình thực hiện, nếu còn vướng mắc, đề nghị Tổng công ty cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội liên hệ với Phòng Kiểm tra thuế số 2 để được hướng dẫn cụ thể.
Cục thuế TP Hà Nội trả lời Tổng công ty cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội biết và thực hiện./.
| KT. CỤC TRƯỞNG |
- 1Công văn 5835/CT-KT1 kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành
- 2Công văn 242/CT-TTHT năm 2013 về kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành
- 3Công văn 9424/CT-TTHT năm 2012 về kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng do Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh ban hành
- 4Công văn 78391/CT-TTHT năm 2017 về điều chỉnh hóa đơn sai tên hàng hóa do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 5Công văn 16032/CT-TTHT năm 2018 về điều chỉnh hóa đơn đã lập do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 6Công văn 2558/CT-TTHT năm 2019 về kê khai hóa đơn bỏ sót do Cục thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 7Công văn 47147/CTHN-TTHT năm 2022 về kê khai thuế giá trị gia tăng đối với hóa đơn điện tử có ngày lập khác ngày ký do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 1Công văn 5835/CT-KT1 kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành
- 2Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
- 3Công văn 242/CT-TTHT năm 2013 về kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành
- 4Công văn 9424/CT-TTHT năm 2012 về kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng do Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh ban hành
- 5Công văn 78391/CT-TTHT năm 2017 về điều chỉnh hóa đơn sai tên hàng hóa do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 6Công văn 16032/CT-TTHT năm 2018 về điều chỉnh hóa đơn đã lập do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 7Công văn 2558/CT-TTHT năm 2019 về kê khai hóa đơn bỏ sót do Cục thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 8Công văn 47147/CTHN-TTHT năm 2022 về kê khai thuế giá trị gia tăng đối với hóa đơn điện tử có ngày lập khác ngày ký do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
Công văn 78211/CT-TTHT năm 2017 về kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng đối với hóa đơn đã lập do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- Số hiệu: 78211/CT-TTHT
- Loại văn bản: Công văn
- Ngày ban hành: 01/12/2017
- Nơi ban hành: Cục thuế thành phố Hà Nội
- Người ký: Mai Sơn
- Ngày công báo: Đang cập nhật
- Số công báo: Dữ liệu đang cập nhật
- Ngày hiệu lực: 01/12/2017
- Tình trạng hiệu lực: Còn hiệu lực