Thông tư 07/2025/TT-NHNN được ban hành bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2024/TT-NHNN ngày 01 tháng 7 năm 2024 quy định về kiểm soát đặc biệt đối với tổ chức tín dụng. Văn bản này tập trung vào việc hoàn thiện cơ chế kiểm soát đặc biệt, đặc biệt là quy trình ghi giảm vốn điều lệ đối với các ngân hàng thương mại bị kiểm soát đặc biệt khi thực hiện phương án chuyển giao bắt buộc.

Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Thông tư này điều chỉnh các nội dung liên quan đến thẩm quyền quyết định trong kiểm soát đặc biệt; hình thức và quyết định kiểm soát đặc biệt; thông báo, công bố thông tin; thời hạn, gia hạn và chấm dứt kiểm soát đặc biệt. Đặc biệt, thông tư bổ sung quy định về việc ghi giảm vốn điều lệ của ngân hàng thương mại được kiểm soát đặc biệt được phê duyệt phương án chuyển giao bắt buộc, cũng như cơ cấu, nhiệm vụ của Ban kiểm soát đặc biệt. Đối tượng áp dụng bao gồm các tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, Ban kiểm soát đặc biệt, các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam và các tổ chức, cá nhân có liên quan.

Quy trình ghi giảm vốn điều lệ của ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc

Thông tư bổ sung Điều 7a quy định chi tiết về trình tự, thủ tục ghi giảm vốn điều lệ đối với ngân hàng thương mại được kiểm soát đặc biệt khi có phương án chuyển giao bắt buộc được phê duyệt:

• Xác định kết quả kinh doanh của ngân hàng: Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày Ngân hàng Nhà nước phê duyệt phương án chuyển giao bắt buộc, ngân hàng thương mại được kiểm soát đặc biệt phải hoàn thành việc xác định và gửi Ban kiểm soát đặc biệt kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất cho kỳ kế toán tính từ thời điểm có báo cáo tài chính đã được kiểm toán gần nhất đến ngày cuối cùng của tháng liền trước ngày phê duyệt phương án. Việc xác định phải tuân thủ các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán và quy định pháp luật liên quan.
• Trách nhiệm báo cáo của Ban kiểm soát đặc biệt: Trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày phê duyệt phương án chuyển giao bắt buộc, Ban kiểm soát đặc biệt phải hoàn thành việc xác định và báo cáo Ngân hàng Nhà nước (thông qua Cục Quản lý, giám sát tổ chức tín dụng) về kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất của ngân hàng đó (kể cả trường hợp ngân hàng không tự hoàn thành việc xác định).
• Đề xuất ghi giảm vốn điều lệ: Ban kiểm soát đặc biệt đề nghị Ngân hàng Nhà nước quyết định ghi giảm toàn bộ vốn điều lệ của ngân hàng được chuyển giao bắt buộc để giảm lỗ lũy kế tương ứng trong trường hợp ngân hàng có lỗ lũy kế lớn hơn 100% giá trị của vốn điều lệ và các quỹ dự trữ ghi trong báo cáo tài chính được kiểm toán gần nhất và theo kết quả kinh doanh hợp nhất do Ban kiểm soát đặc biệt xác định.
• Quyết định của Ngân hàng Nhà nước: Căn cứ trên báo cáo tài chính kiểm toán gần nhất và đề nghị của Ban kiểm soát đặc biệt, Ngân hàng Nhà nước sẽ quyết định ghi giảm toàn bộ vốn điều lệ của ngân hàng thương mại tại Quyết định chuyển giao bắt buộc. Mức vốn mới này sẽ thay thế mức vốn điều lệ ghi trên Giấy phép thành lập và hoạt động đã cấp trước đó.

Sửa đổi cơ cấu nhân sự và thành phần Ban kiểm soát đặc biệt

Thông tư tiến hành sửa đổi, bổ sung các quy định về thành phần nhân sự tham gia Ban kiểm soát đặc biệt tại Điều 10:

• Thành phần từ cơ quan trung ương: Bổ sung yêu cầu nhân sự tham gia phải là lãnh đạo cấp phòng hoặc chức danh tương đương trở lên của Cục Quản lý, giám sát tổ chức tín dụng hoặc Thanh tra Ngân hàng Nhà nước.
• Thành phần từ cơ quan địa phương: Nhân sự tham gia phải là lãnh đạo cấp phòng hoặc chức danh tương đương trở lên của Phòng Quản lý, giám sát hoặc Thanh tra của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh nơi tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt đặt trụ sở chính.

Thay đổi, bổ sung và bãi bỏ một số thuật ngữ quản lý

Để đảm bảo tính thống nhất và phù hợp với mô hình tổ chức mới, Thông tư thực hiện điều chỉnh hàng loạt thuật ngữ tại Thông tư số 39/2024/TT-NHNN:

• Bổ sung cụm từ ",GHI GIẢM VỐN ĐIỀU LỆ" vào cuối tên của Chương II.
• Thay thế cụm từ "Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương" bằng cụm từ "Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Khu vực" tại khoản 2 Điều 3.
• Thay thế cụm từ "Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng" bằng cụm từ "Cục Quản lý, giám sát tổ chức tín dụng" tại nhiều điều khoản quan trọng (khoản 3 Điều 3; điểm a, b khoản 4 Điều 4; khoản 1 Điều 8; khoản 1 Điều 9; điểm d, i, k khoản 1 và khoản 2 Điều 11; khoản 7 Điều 12; tên Điều 14; điểm b, d khoản 1 Điều 16; khoản 6 Điều 17; khoản 2 Điều 18).
• Bỏ cụm từ "cấp huyện," tại quy định về địa bàn tại điểm đ khoản 3 Điều 6.
• Bỏ cụm từ "Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng," tại quy định về trách nhiệm tổ chức thực hiện tại Điều 22.

Hiệu lực thi hành và trách nhiệm tổ chức thực hiện

Thông tư 07/2025/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 06 tháng 6 năm 2025. Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam, các tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt và Ban kiểm soát đặc biệt của các tổ chức này chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện các quy định tại Thông tư này.