Kính gửi: Chi nhánh Công ty TNHH một thành viên Nước Sạch Hà Nội - Xí nghiệp Cơ điện vận tải
(Đ/c: Số 01 Quốc Tử Giám, phường Văn Chương, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội, MST: 0100106225-021)

Trả lời văn bản số 02/CĐVT-TCKT ngày 24/01/2024 của Chi nhánh Công ty TNHH một thành viên Nước Sạch Hà Nội - Xí nghiệp Cơ điện vận tải (sau đây gọi tắt là Chi nhánh Công ty) hỏi về xử lý các hóa đơn bị hủy do thao tác sai khi gửi mẫu 04/SS-HĐĐT, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

- Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ:

+ Tại Điều 3. Giải thích từ ngữ:

“…

10. Hủy hóa đơn, chứng từ là làm cho hóa đơn, chứng từ đó không có giá trị sử dụng...”

+ Tại Điều 4. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ:

“1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này...”

Căn cứ các quy định trên và hồ sơ vướng mắc của đơn vị, Cục Thuế TP Hà Nội trả lời như sau:

Trường hợp Chi nhánh Công ty hủy nhầm hóa đơn điện tử được cấp mã cơ quan thuế đã gửi người mua thì hóa đơn này không còn giá trị sử dụng theo quy định tại Khoản 10 Điều 3 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ. Chi nhánh Công ty thực hiện lập hóa đơn mới theo đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Đề nghị Chi nhánh Công ty căn cứ tình hình thực tế, nghiên cứu các quy định trích dẫn nêu trên, đối chiếu với các văn bản pháp luật về thuế để thực hiện đúng theo quy định.

Trong quá trình thực hiện chính sách thuế, trường hợp còn vướng mắc, Chi nhánh Công ty TNHH một thành viên Nước Sạch Hà Nội - Xí nghiệp Cơ điện vận tải có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn của Cục Thuế TP Hà Nội được, đăng tải trên website http://hanoi.gdt.gov.vn hoặc liên hệ với Phòng Thanh tra - Kiểm Tra số 4 để được hỗ trợ giải quyết.

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời để Chi nhánh Công ty TNHH một thành viên Nước Sạch Hà Nội - Xí nghiệp Cơ điện vận tải được biết và thực hiện./.